Kiến thức pháp luật

Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài – Những quy định pháp luật & thủ tục thực hiện

Đăng vào bởi Võ và Cộng sự
Chuyen loi nhuan ra nuoc ngoai

“Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài” là một trong những vấn đề quan trọng nhất đối với nhà đầu tư nước ngoài khi quyết định đầu tư tại Việt Nam. Nếu không nắm rõ quy định, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, xử phạt hành chính hoặc bị ngân hàng từ chối giao dịch.

Khi dự án đầu tư bắt đầu có lãi, nhà đầu tư nước ngoài thường đặt câu hỏi:

  • Khi nào được chuyển lợi nhuận ra nước ngoài?
  • Lợi nhuận hợp pháp được phép chuyển được tính như thế nào?
  • Thủ tục thông báo cơ quan thuế gồm những gì?

Bài viết dưới đây của Võ & Associates cung cấp cái nhìn đầy đủ, cập nhật và chính xác theo pháp luật Việt Nam hiện hành

I. Căn cứ pháp lý:

Việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài của nhà đầu tư nước ngoài hiện được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật chính sau:

Đây là những cơ sở pháp lý trọng yếu mà nhà đầu tư nước ngoài bắt buộc phải tuân thủ trước khi thực hiện việc chuyển lợi nhuận về nước.

II. Lợi nhuận chuyển ra nước ngoài là gì?

Theo Thông tư 186/2010/TT-BTC, “lợi nhuận được chuyển ra nước ngoài” là phần lợi nhuận hợp pháp mà nhà đầu tư nhận được từ hoạt động đầu tư trực tiếp tại Việt Nam sau khi hoàn tất toàn bộ nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.

Nhà đầu tư có thể chuyển lợi nhuận:

  • Bằng tiền: thông qua tài khoản vốn đầu tư trực tiếp theo quy định quản lý ngoại hối.
  • Bằng tài sản/hiện vật: nếu hoạt động đầu tư có phát sinh tài sản và đáp ứng quy định về xuất khẩu, định giá và kê khai thuế.

III. Thời điểm nhà đầu tư được chuyển lợi nhuận ra nước ngoài:

1. Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài hàng năm:

Điều kiện:

  • Kết thúc năm tài chính.
  • Hoàn thành nghĩa vụ thuế (không còn nợ thuế).
  • Có báo cáo tài chính kiểm toán và hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

Cách xác định lợi nhuận được chuyển:

Lợi nhuận được phép chuyển hằng năm dựa trên lợi nhuận được chia hoặc thu được trong năm tài chính (theo báo cáo tài chính kiểm toán & quyết toán thuế), cộng lợi nhuận chưa chuyển của các năm trước và trừ đi các khoản đã tái đầu tư hoặc đã sử dụng cho chi phí kinh doanh và nhu cầu cá nhân tại Việt Nam.

2. Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài khi kết thúc hoạt động đầu tư trực tiếp tại Việt Nam

Áp dụng khi doanh nghiệp giải thể, chấm dứt hoạt động, chuyển nhượng toàn bộ vốn hoặc chấm dứt dự án theo quyết định của nhà đầu tư.

Điều kiện:

  • Đã hoàn tất nghĩa vụ tài chính.
  • Nộp báo cáo tài chính kiểm toán đến thời điểm kết thúc hoạt động.
  • Hoàn thành nghĩa vụ theo Luật Quản lý thuế.

Lợi nhận được chuyển:

Tổng lợi nhuận tích lũy trong thời gian đầu tư, trừ đi lợi nhuận đã tái đầu tư, lợi nhuận đã chuyển ra nước ngoài trước đó và lợi nhuận đã sử dụng cho hoạt động kinh doanh hoặc nhu cầu cá nhân tại Việt Nam.

IV. Trường hợp không được phép chuyển lợi nhuận ra nước ngoài:

Nhà đầu tư KHÔNG được phép chuyển lợi nhuận trong các trường hợp:

  • Doanh nghiệp còn lỗ lũy kế hoặc chưa chuyển lỗ đúng quy định của Luật Thuế TNDN 2025.
  • Chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế: nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp (Điều 17 & 59 Luật Quản lý thuế 2019).
  • Chưa nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN đúng hạn (Điều 44 Luật Quản lý thuế).
  • Không có báo cáo tài chính kiểm toán để xác định lợi nhuận hợp pháp.
  • Vi phạm quy định ngoại hối hoặc thiếu chứng từ hợp lệ theo Thông tư 06/2019/TT-NHNN.
  • Đang bị cưỡng chế thuế hoặc tranh chấp làm ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế (Điều 52 Luật Quản lý thuế).
  • Không nộp báo cáo hoạt động đầu tư định kỳ theo Điều 72 Luật Đầu tư 2020.

V. Thủ tục thông báo chuyển lợi nhuận ra nước ngoài:

Theo Điều 5 Thông tư 186/2010/TT-BTC: Nhà đầu tư phải thông báo cơ quan thuế ít nhất 07 ngày làm việc trước khi chuyển lợi nhuận.

Hồ sơ bao gồm:

  • Thông báo theo mẫu.
  • Tài liệu chứng minh lợi nhuận được chia.
  • Báo cáo tài chính kiểm toán và quyết toán thuế.

Trường hợp chuyển lợi nhuận tích lũy nhiều năm chỉ cần 01 thông báo có bảng kê chi tiết.

>>Quý khách hàng có thể tham khảo Công văn số 57077/CT-TTHT giải đáp chính sách thuế ngày 15/08/2018 của Cục thuế TP Hà Nội. (Lưu ý chỉ mang tính chất tham khảo)
Chuyen loi nhuan ra nuoc ngoai 1
>>Xem thêm quy định về việc đóng thuế khi chuyển lợi nhuận ra nước ngoài đối với Công ty<<

VI. Những lưu ý quan trọng dành cho nhà đầu tư nước ngoài:

  • Chỉ được chuyển lợi nhuận qua tài khoản vốn đầu tư trực tiếp.
  • Phải có hồ sơ thuế và kiểm toán đầy đủ trước khi chuyển lợi nhuận.
  • Không được còn lỗ lũy kế.
  • Số tiền chuyển phải phù hợp với hồ sơ kế toán và nghĩa vụ thuế.
  • Nên chuẩn bị trước bảng kê lợi nhuận từng năm, chứng từ thuế, hồ sơ giải trình để tránh bị ngân hàng yêu cầu bổ sung.

VII. FAQ – Câu hỏi thường gặp:

a. Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài có bị đánh thuế không? => Không. Thuế TNDN đã được nộp trước khi phân phối lợi nhuận.

b. Có giới hạn số tiền được chuyển không? => Không. Chỉ cần là lợi nhuận hợp pháp.

c. Có phải chờ kiểm toán mới được chuyển không? => Có. Kiểm toán là điều kiện bắt buộc.

d. Nhà đầu tư cá nhân có thủ tục khác doanh nghiệp không? => Không. Áp dụng thống nhất theo Thông tư 186/2010/TT-BTC.

VIII. Dịch vụ Luật sư tư vấn chuyển lợi nhuận ra nước ngoài của Vo & Associates:

  • Rà soát điều kiện chuyển lợi nhuận.
  • Soạn hồ sơ thông báo.
  • Làm việc với cơ quan thuế.
  • Tư vấn ngoại hối.
  • Hỗ trợ trọn gói đến khi hoàn tất giao dịch.

Thông tin liên hệ:

📞 Hotline: 0909865891 (Zalo, Whatsapp…)

📧 Email: hello@vo-associates.vn

🌐 Website: https://vo-associates.vn

🏢 Phòng 105, Tầng 1, Tòa nhà Cityview, 12 Mạc Đĩnh Chi, phường Sài Gòn, TP. HCM.

Trân trọng.